Reformas que desgravan IRPF: Cuáles son y cómo aplicarlas en tu declaración

Introducción: Por qué es importante conocer las reformas que desgravan

Aprovechar correctamente las reformas que desgravan IRPF es una forma legal e inteligente de reducir tu carga fiscal anual. Muchos propietarios desconocen que ciertas obras en su vivienda habitual o en inmuebles destinados al alquiler pueden dar derecho a deducciones en la declaración de la renta. Conocer cuáles son, cómo aplicarlas y qué documentación necesitas puede suponer un importante ahorro.

En los últimos años, la Agencia Tributaria ha reforzado las deducciones vinculadas a la eficiencia energética, accesibilidad y rehabilitación, alineadas con los objetivos de sostenibilidad del Gobierno. Esta guía te ayudará a identificar y declarar correctamente las reformas que desgravan IRPF.

¿Qué significa que una reforma desgrava en el IRPF?

Una reforma desgrava en el IRPF cuando Hacienda permite deducir parte del gasto realizado en obras de mejora en tu vivienda habitual o en una propiedad destinada al alquiler. Es decir, puedes restar legalmente ese gasto de la base imponible o aplicarlo como una deducción directa sobre la cuota del impuesto.

Para que una reforma sea deducible, debe cumplir ciertos requisitos técnicos, fiscales y administrativos. No todas las obras permiten deducción, por lo que es clave identificar cuáles están reconocidas expresamente por la ley.

Reformas que desgravan IRPF en la vivienda habitual

Existen varias categorías de reformas en la vivienda habitual que permiten aplicar deducciones en el IRPF:

Mejoras de eficiencia energética

Estas reformas están actualmente incentivadas por la normativa fiscal. Se permite deducir hasta un 20% del coste de actuaciones como:

• Instalación de ventanas con rotura de puente térmico
• Sustitución de calderas por sistemas de aerotermia
• Instalación de paneles solares o aislamiento térmico

Es obligatorio contar con certificados energéticos anteriores y posteriores a la obra que demuestren una mejora significativa.

Accesibilidad y adaptación para personas con discapacidad

Si reformas tu vivienda habitual (o la de un familiar con discapacidad) para mejorar la accesibilidad, también podrás aplicar deducciones. Ejemplos:

• Eliminación de barreras arquitectónicas
• Instalación de rampas, ascensores o sistemas domóticos

Estas obras deben cumplir los requisitos técnicos y estar debidamente justificadas.

Rehabilitación estructural o integral del inmueble

La rehabilitación que afecta a elementos estructurales del edificio o a sistemas básicos como cubiertas, fachadas o instalaciones comunes puede acogerse a deducción si mejora las condiciones de habitabilidad, seguridad o sostenibilidad.

Reformas en viviendas de alquiler: deducciones permitidas

Si eres propietario de una vivienda alquilada, Hacienda te permite deducir determinados gastos asociados a la conservación o mejora del inmueble. Entre ellos, las reformas que desgravan IRPF incluyen:

Obras de conservación

• Reparación de tejados, humedades, bajantes o instalaciones eléctricas
• Sustitución de elementos deteriorados que no supongan mejora de valor

Mejoras en instalaciones

• Renovación de fontanería, calefacción o climatización
• Mejora del aislamiento acústico o térmico

Condiciones que exige Hacienda

Las reformas deben destinarse exclusivamente a mantener el inmueble en condiciones de habitabilidad, no a ampliarlo o mejorar su valor de forma significativa. Además, deben justificarse con facturas, estar declaradas en la renta y afectar exclusivamente a la vivienda alquilada.

Cuantía y límites de las deducciones por reforma

La normativa fiscal establece diferentes límites en función del tipo de reforma:

• Deducción por eficiencia energética: hasta un 20% del gasto (máximo 5.000 € por vivienda y año)
• Deducción por accesibilidad o rehabilitación integral: entre el 15% y 40% según el caso
• En alquileres: los gastos pueden deducirse como gastos deducibles ordinarios del rendimiento del capital inmobiliario

Estas deducciones pueden aplicarse en uno o varios ejercicios fiscales, siempre que la obra cumpla los requisitos en cada año y se justifique documentalmente.

Documentación necesaria para justificar la reforma

Para incluir las reformas que desgravan IRPF en tu declaración, necesitarás reunir y conservar estos documentos:

• Facturas detalladas a nombre del titular que realiza la declaración
• Justificantes de pago (transferencias o cargos bancarios; no se aceptan pagos en efectivo)
• Certificados energéticos, en caso de obras para eficiencia
• Licencia de obra o declaración responsable, según el tipo de intervención
• Contrato de alquiler, si la vivienda está alquilada y se desea aplicar la deducción como propietario

Cómo incluir las reformas que desgravan IRPF en la declaración

Para aplicar correctamente la deducción, deberás:

1. Acceder al programa Renta Web de la Agencia Tributaria
2. Buscar las casillas específicas según el tipo de deducción. En 2025, las reformas energéticas se declararán en casillas diferenciadas por tipo y porcentaje
3. Incluir el importe total deducible, conservando los justificantes en caso de requerimiento
4. Si tienes dudas, es recomendable contar con un asesor fiscal para evitar errores comunes

Normativa aplicable y referencias legales

Estas deducciones están reguladas en:

• Ley 35/2006 del IRPF y sus actualizaciones
• Real Decreto-ley 19/2021, que establece medidas urgentes para impulsar la rehabilitación energética
• Instrucciones anuales publicadas por la Agencia Tributaria

Puedes consultar las guías oficiales en la Agencia Tributaria:

Errores frecuentes y recomendaciones

Evita estos errores comunes al declarar reformas que desgravan IRPF:

• Confundir mejoras con reparaciones básicas no deducibles
• No guardar facturas o justificantes bancarios válidos
• Incluir obras en segundas viviendas o plazas de parking
• No comprobar si el inmueble es tu vivienda habitual o está alquilado legalmente

Preguntas frecuentes sobre reformas y IRPF

¿Las reformas en segundas viviendas desgravan?
No, las deducciones solo aplican a la vivienda habitual o a inmuebles alquilados declarados.

¿Puedo deducir una reforma si alquilo la vivienda?
Sí, siempre que el alquiler esté declarado y las obras sean de conservación o mejora.

¿Sirve cualquier tipo de factura?
No. Debe ser factura oficial con todos los datos fiscales del emisor y receptor, y reflejar claramente el concepto de la obra realizada.

Conclusión: Reformar con inteligencia fiscal

Realizar reformas que desgravan IRPF es una excelente forma de mejorar tu vivienda o inmueble de alquiler mientras reduces legalmente tu carga tributaria. La clave está en planificar con antelación, guardar todos los justificantes y asegurarte de que la obra cumple con los criterios establecidos por Hacienda.

Si estás pensando en realizar una reforma próximamente, consulta siempre con un asesor técnico y fiscal. Reformar con inteligencia no solo mejora tu calidad de vida, sino que también optimiza tu economía personal.

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